Le gouvernement albanais continuera d’imposer à certaines fiducies héritées un impôt minimum de 30 pour cent, malgré le retour en arrière sur sa proposition controversée de frapper chaque nouvelle fiducie discrétionnaire basée sur le testament d’un « impôt sur la mort ».
Alors que le parti travailliste réduit considérablement sa proposition initiale très critiquée, affirmant qu’il n’y aura aucun doute sur l’exclusion des successions des nouveaux impôts, les clauses de la version révisée verraient certaines dispositions patrimoniales et certains bénéficiaires frappés par le prélèvement.
Dans le budget du mois dernier, le gouvernement a annoncé une politique consistant à appliquer un impôt minimum de 30 pour cent sur les fiducies discrétionnaires. Aux côtés des fiducies fixes, les fiducies discrétionnaires représentent environ 840 000 des 1 million de fiducies du pays. Un sous-type – les fiducies testamentaires – n’entre en vigueur qu’après le décès du fiduciaire.
Contrairement aux fiducies fixes, les fiducies discrétionnaires sont considérées comme plus favorables car elles permettent aux rédacteurs de testaments de protéger les actifs pour les générations futures si un bénéficiaire est compromis par des circonstances telles que la faillite, la dépendance ou un conjoint cherchant des actifs lors d’un divorce.
Jeudi, le Premier ministre Anthony Albanese et le trésorier Jim Chalmers ont déclaré qu’ils reviendraient sur leur proposition initiale, excluant les « véritables » fiducies de la taxe, et ont annoncé un document de consultation qui garantirait « l’intégrité » du système.
L’interprétation du gouvernement de ce qui constitue une « véritable » fiducie testamentaire discrétionnaire limitera les types de bénéficiaires ayant accès au revenu de la fiducie et limitera l’ajout d’actifs aux fiducies après leur activation.
Les bénéficiaires qui échapperont au nouvel impôt sur les fiducies testamentaires discrétionnaires sont des particuliers et des entités exonérées d’impôt comme les organismes de bienfaisance. L’objectif est de mettre un terme au recours à ce que l’on appelle les « sociétés à compartiments », dans lesquelles les produits des fiducies sont prélevés au taux de l’impôt sur les sociétés plutôt qu’au taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Les nouveaux actifs ou fonds placés dans une fiducie testamentaire discrétionnaire après le décès du fiduciaire ne seront probablement pas exonérés de l’impôt de 30 pour cent. Cela empêcherait les particuliers de créer des fiducies qui pourraient ensuite servir d’angle mort fiscal pour les actifs de leurs bénéficiaires.
Si de nouveaux actifs étaient ajoutés au capital d’une fiducie, il est entendu que les revenus des actifs existants resteraient exonérés, mais les détails les plus précis de cette exclusion ne seront pas publiés avant la publication du document de consultation.
Le document de consultation devrait être publié le mois prochain sur l’impôt minimum de 30 pour cent. Les produits des fiducies testamentaires discrétionnaires sont actuellement imposés comme revenu personnel.
Ce travail sur les fiducies se fera après l’adoption d’aspects plus controversés du budget, à savoir les modifications au ratio d’endettement négatif et à la réduction d’impôt sur les plus-values.
Le trésorier fantôme Tim Wilson a hésité à l’idée que ces changements seraient soumis à une consultation légitime, déclarant : « La dernière fois que le gouvernement a soumis ses nouvelles taxes à la consultation, cela n’a duré que deux jours, sans même lire toutes les soumissions.
« Le Premier ministre a nié à plusieurs reprises au Parlement que son budget prévoyait un nouvel impôt sur la mort. Son volte-face est un aveu complet qu’il s’agissait d’un impôt sur la mort », a déclaré Wilson.
Lors de l’annonce du budget, la sénatrice nationale Bridget McKenzie n’a pas tardé à qualifier la mesure d’« impôt sur la mort » et a émis l’hypothèse que des centaines de milliers d’Australiens pourraient avoir des fiducies testamentaires discrétionnaires qui n’étaient pas encore actives.
Nick Newling est journaliste politique fédéral pour le Sydney Morning Herald et The Age.Connectez-vous via X ou e-mail.