En vertu des propositions de la Commission, le taux chuterait à 20% pour toutes les entreprises avec un chiffre d'affaires inférieur à 1 milliard de dollars, soit environ 98% de toutes les entreprises. Environ 500 entreprises, les plus grands contribuables des sociétés du pays, au-dessus du seuil de 1 milliard de dollars continueraient de faire face à un taux d'imposition de 30%.
Pour couvrir le coût de la réduction d'impôt et encourager les entreprises à dépenser plus en investissant directement dans la technologie, l'équipement et la recherche, la Commission recommande l'introduction d'une taxe de flux de trésorerie de 5% sur toutes les entreprises.
Les entreprises seraient en mesure de déduire le coût total des dépenses en capital, telles que les nouvelles technologies ou les machines, au cours de l'année, elle est fabriquée à partir de leur flux de trésorerie imposable pour encourager les entreprises à faire des investissements en productivité.
Qu'est-ce qu'une taxe de trésorerie?
L'impôt de l'entreprise est payé sur le revenu imposable (après les déductions) d'une entreprise. Un élément clé du revenu imposable est qu'elle permet d'émettre des dépenses en capital d'une entreprise progressivement au fil du temps.
Dans une taxe sur les flux de trésorerie, cependant, les dépenses en capital des entreprises en une seule année – l'année au cours de laquelle il fait les dépenses.
Contrairement à l'impôt sur l'entreprise, en vertu d'une taxe sur les flux de trésorerie, une entreprise ne peut pas demander de déductions sur les intérêts pour réduire son revenu imposable global. Les partisans soutiennent que la taxe encourage les entreprises à investir davantage, réduisant leur revenu imposable, tout en mettant fin à l'avantage fiscal de la dette.
À l'heure actuelle, un investissement est déprécié au cours d'un certain nombre d'années, ce qui, selon la Commission, agit comme une dissuasion pour que les entreprises s'enfoncent dans des projets spéculatifs ou importants.
Contrairement au système fiscal de l'entreprise, les intérêts sur les emprunts ne pourront pas être utilisés pour réduire ce qu'ils doivent grâce à la taxe sur les flux de trésorerie.
La Commission soutient que le système fiscal actuel désavantage les petites et moyennes entreprises, qui doivent souvent compter sur leurs propres économies pour se développer, plus que les grandes sociétés qui peuvent facilement emprunter, y compris aux sociétés mères à l'étranger.
«Le système d'impôt sur le revenu de l'entreprise a tendance à favoriser les opérateurs opérationnels tout en restreignant les dépenses en capital par d'autres entreprises», a-t-il constaté.
La modélisation de la proposition par la Commission estime qu'elle augmentera les investissements de 7,4 milliards de dollars, la taille de l'économie de 14,6 milliards de dollars et la productivité de 0,4%.
L'impact global sur le budget fédéral est estimé à zéro, car les grandes entreprises paieront plus d'impôts, compensant la baisse de l'impôt payé par les entreprises en vertu du seuil de 1 milliard de dollars.
La Commission estime qu'en fin de compte, le taux d'imposition des flux de trésorerie pourrait être augmenté, ce qui permet de réduire le taux d'imposition de l'entreprise pour les grandes entreprises.
Bien que les taxes sur les flux de trésorerie aient obtenu un soutien parmi les universitaires, aucun pays n'en a introduit un pour remplacer l'impôt traditionnel des entreprises.
Les partisans soutiennent qu'elles sont plus difficiles à éviter pour les grandes entreprises, en particulier les multinationales qui peuvent vendre la propriété intellectuelle ou déplacer des dettes entre leurs filiales internationales pour réduire leur charge fiscale globale.
Les géants de la technologie tels qu'Apple, qui en 2022-233, ont payé 141 millions de dollars en impôt sur 481 millions de dollars de revenus imposables malgré un revenu total de 12,6 milliards de dollars, et Amazon, qui a déclaré 6,5 milliards de dollars de revenus sur quatre entités et payé 125 millions de dollars en impôts, répondant à leurs exigences d'impôt juridique en Australie.
Ils soutiennent qu'ils contribuent davantage à l'économie grâce à la valeur de leurs services et en vendant des articles qui attirent la TPS.
Une taxe sur les flux de trésorerie, cependant, augmenterait leur charge fiscale globale si elle ne faisait pas réaliser des investissements en capital intérieure.
Le conseil municipal de Brisbane a une liste de contrôle en 31 étapes pour les personnes souhaitant ouvrir un café. La Commission de la productivité fait valoir qu'il s'agit d'un réglementation de signes retient les entreprises. Crédit: Images getty
Tout changement de taux d'imposition de l'entreprise devrait être contesté à la table ronde, avec de grandes entreprises et celles qui paient peu d'impôts à l'heure actuelle qui devraient soulever des préoccupations. L'ACTU a déclaré cette semaine que la réduction du taux de l'entreprise.
Outre les impôts, la Commission a proposé une refonte majeure de la réglementation des entreprises, faisant valoir qu'elle a grandi au point qu'elle retient les entreprises et réduit leur capacité à réaliser un profit.
Il note que le conseil municipal de Brisbane a créé une liste de contrôle avec 31 étapes avant qu'un propriétaire d'entreprise ne puisse démarrer un café et «même envisager de facturer 5,50 $ pour un blanc plat».
En Nouvelle-Galles du Sud, il faut en moyenne neuf ans pour obtenir l'approbation d'un parc éolien, tandis que l'attente moyenne pour un potentiel de maison de Canberran pour obtenir l'accord pour une demande de développement est de près de six mois.
En commençant par le gouvernement fédéral, la Commission recommande tous les niveaux de révision du gouvernement de la façon dont ils créent des réglementations en mettant l'accent sur la simplification.
« La réglementation est importante, mais la surrégulation est un frein à main sur la croissance », a déclaré le commissaire Barry Sterland.
Le trésorier Jim Chalmers a déclaré que le gouvernement avait déjà un programme de productivité substantiel mais qu'il était ambitieux d'en faire plus.
«La réduction du fardeau réglementaire est une partie importante de notre effort de productivité, et nous travaillons avec les régulateurs sur les réformes potentielles pour être considérée comme faisant partie du processus de table ronde», a-t-il déclaré.