Les pertes peuvent être causées par toutes sortes de problèmes. Mauvaises conditions de négociation, payant des intérêts sur les prêts à une société mère offshore, des dépenses inattendues ou une éruption des coûts.
Une autre raison pour une entreprise qui ne paie pas d'impôt est qu'elle a des déductions légitimes. Tout comme une personne qui travaille demande des dépenses telles que des uniformes ou des frais syndicaux ou le bureau à domicile, les grandes entreprises peuvent également réduire les revenus imposables avec des déductions.
Ces déductions, cependant, peuvent être énormes. Le montant dépensé par les sociétés de ressources pour construire des mines ou des usines de traitement réduit leur revenu imposable.
Chevron Australia Holdings, en 2019-2020, avait un revenu total de 12,2 milliards de dollars mais n'a payé aucune taxe. Il s'agissait d'une entreprise qui avait dépensé des dizaines de milliards de dollars en construisant ses vastes projets de GNL au large de l'Australie-Occidentale.
Mais à mesure que ces coûts de développement ont lancé par le régime fiscal, la facture fiscale de Chevron a augmenté.
Ainsi, en 2021-222, sur un revenu total de 11,9 milliards de dollars, il a payé 115,6 millions de dollars d'impôt. En 2022 à 23, le revenu a augmenté à 24,2 milliards de dollars et a payé 4,3 milliards de dollars, devenant le quatrième plus grand contribuable des sociétés du pays.
Les revenus sont revenus à 19,4 milliards de dollars en 2023-24 et ont payé 3,5 milliards de dollars en taxe sur l'entreprise. Ce 3,5 milliards de dollars était de près de 30% (ce qui est le taux d'imposition de l'entreprise) des 11,8 milliards de dollars de revenus imposables qu'il a déclarés.
Autant que les gens peuvent être en colère contre les émissions de GNL ou de gaz à effet de serre ou l'environnement ou les collections d'impôt sur les sociétés, le système fiscal dans ce cas fonctionne comme il se doit.
Le plan du trésorier Jim Chalmers pour extraire une taxe supplémentaire sur le loyer des ressources de pétrole du secteur de l'énergie semble porter des fruits.Crédit: Dominic Lorrimer
Les chiffres de cette année confirment le succès du plan du trésorier Jim Chalmers pour extraire une taxe supplémentaire sur les loyers de ressources pétrolières du secteur de l'énergie. Le nombre d'entités payant cette taxe est passé de 11 à 16. Si ce n'est pas pour ces entreprises supplémentaires, les collections d'impôts totales auraient fortement glissé en raison de la baisse des prix et de la production sur le plan du pétrole jusqu'en 2023-24.
Le bureau de la taxe travaille en étroite collaboration avec les 100 plus grandes sociétés du pays – celles qui paient de loin la plupart des impôts sur les sociétés – pour s'assurer qu'elles font ce qu'elles sont censées faire. Selon leurs propres estimations, l'Office fiscal estime que les grandes entreprises du pays paient jusqu'à 96% de leurs obligations fiscales.
Son groupe de travail sur l'évasion fiscale estime qu'il a obtenu 37,6 milliards de dollars supplémentaires depuis 2016.
Mais s'assurer que les entreprises paient leur juste part d'impôts n'est pas un arrangement fixé.
L'arrivée de JBS Global Meat Holdings – le plus grand producteur de viande du monde – en tête de liste des sociétés ne payant aucune taxe devrait être un signal d'avertissement à l'ATO.
La vente de près de 20 milliards de dollars de saucisses, de steaks et de bacon sans déclarer un revenu imposable est inhabituelle.
Plus important encore, il s'agit d'une entreprise qui utilise le Luxembourg – un pays plus réputé pour son statut de paradis fiscal que le bœuf de premier ordre – pour une grande partie de son fonctionnement commercial.
Apple (avec les autres géants de la technologie) continue de payer peu d'impôts. Il a déclaré un revenu de 12,4 milliards de dollars mais un revenu imposable de seulement 529 millions de dollars (sur lequel il a payé 153,7 millions de dollars). Le revenu global de Microsoft de 8 milliards de dollars a dépensé à 538 millions de dollars de revenus imposables sur lesquels elle a payé 161,7 millions de dollars d'impôt.
Si vous étiez chez l'Australie Champion technologique, Atlassian, qui a déclaré 6,2 milliards de dollars de revenus et payé 253 millions de dollars en taxes sur l'entreprise, vous pourriez être pardonné d'être un peu enthousiaste aux chiffres.
Mais l'existence même du rapport fiscal signifie au moins que le public – et les entreprises – savent qui paie l'impôt et qui ne l'est pas.