Actuellement, les bénéfices de Super dans la phase d'accumulation (le moment où les gens travaillent encore et contribuent à leur solde) sont imposés à un taux réduit allant jusqu'à 15%. Cela sera inchangé pour les comptes de pension de retraite avec des soldes inférieurs à 3 millions de dollars.
Mais les personnes ayant des fonds de pension de retraite de plus de 3 millions de dollars seront confrontées à une taxe supplémentaire de 15% sur les retours d'investissement (y compris les intérêts, les dividendes ou les gains en capital) qu'ils gagnent sur le montant supérieur à ce seuil.
Par exemple, une personne avec un super solde de 3,5 millions de dollars continuera d'être imposée au taux réduit de 15% sur tout ce qu'il gagne sur les 3 premiers millions de dollars de son solde. Les rendements des investissements sur les 500 000 $ supplémentaires seront taxés à 30%.
Quels sont les gains non réalisés?
Un élément controversé de la réforme fiscale du travail est que la super taxe s'appliquerait également aux «gains non réalisés», qui se réfère à la croissance de la valeur d'un actif ou d'un investissement qu'un investisseur détient mais n'a pas encore encaissé.
Par exemple, un investisseur pourrait détenir des biens ou des actions qui augmentent (et diminuent) de valeur au fil du temps. Cependant, à moins qu'ils ne vendent ces actifs, toute augmentation ou baisse de leur valeur est considérée comme des «bénéfices en papier» car ils n'ont pas encore été convertis en espèces et enfermés.
Généralement, les revenus ne sont pas taxés jusqu'à ce qu'ils aient frappé votre poche. Mais l'impôt sur les travaillistes sur les gains non réalisés signifierait que les Australiens avec des soldes de pension de retraite de plus de 3 millions de dollars – bien que relativement riches – recevraient une facture fiscale même s'ils n'avaient réellement gagné aucun revenu (les forçant potentiellement à vendre des actifs pour payer cette facture et réduire le montant total d'argent dans la super piscine du pays, affectant les retours pour tous les super membres).
Si une personne enregistre une perte non réalisée un an – où son super équilibre baisse, par exemple, à un ralentissement du marché – cette perte non réalisée sera utilisée pour compenser la taxe sur les bénéfices de son super solde dans les années à venir.
La facture fiscale finale est généralement payée directement par votre super fonds au Australian Tax Office. Pour les super fonds autogérés, le montant de l'impôt est généralement payé via BPAY ou en utilisant une carte de débit ou de crédit.
Qu'est-ce que l'indexation?
L'indexation de la super taxe – ou son absence – est un autre aspect que certaines personnes ont critiqué.
L'indexation fait référence à la pratique de l'augmentation d'un seuil ou d'un droit à un changement conforme à une autre mesure telle que l'inflation, les salaires ou la taxe.
Dans le cas de la super taxe, la main-d'œuvre n'a pas promis de lier le seuil du taux d'imposition de 30% aux variations de la croissance des prix. C'est un problème car 3 millions de dollars cette année n'auront pas le même pouvoir d'achat que le même montant dans 20 ans.
En supposant un taux d'inflation de 2,5%, un seuil indexé capterait les fonds avec plus de 5 millions de dollars en 2045.
Bien que la taxe proposée affecte seulement environ un sur 200 Australiens maintenant, il s'appliquerait à beaucoup d'autres sinon indexés. La députée indépendante Monique Ryan, par exemple, a critiqué le manque d'indexation, affirmant que cela signifie que la taxe pourrait affecter toute la génération Z au moment où ils auront 60 ans.
Que dit le trésorier?
Le trésorier Jim Chalmers est resté sous la nouvelle taxe, annoncée pour la première fois par le travail au début de 2023.
Chalmers, s'exprimant sur un podcast avec Michelle Grattan cette semaine, a soutenu que c'était un «changement modeste» qui a toujours donné un traitement concessionnel – bien que légèrement moins – aux personnes avec de grandes super équilibres.
« Cela nous aidera à financer nos priorités, que ce soit l'assurance-maladie, les réductions d'impôts et d'autres priorités dans notre réparation budgétaire », a-t-il déclaré, notant qu'il avait largement consulté les changements et que l'inclusion controversée de gains non réalisés était «le meilleur moyen le plus simple d'y aller» selon les conseils de Treasury.
Le trésorier Jim Chalmers.Crédit: Alex Ellinghausen
Chalmers a également déclaré qu'il était faux de supposer que le seuil de 3 millions de dollars ne changerait jamais.
« Il y a tellement de cas dans le système fiscal où les seuils ne sont pas indexés, et de temps à autre, les gouvernements prennent des décisions pour augmenter ces seuils », a-t-il déclaré. «Je prévois que c'est ce qui se passerait ici.»
Qui en parle?
Plusieurs personnalités éminentes ont entamé la conversation autour du super changement: parmi eux, l'ancien secrétaire du Trésor (et auteur de la revue fiscale Henry) Ken Henry et l'ancien gouverneur de la RBA Phil Lowe.
Dans un article dans Le australienLowe a déclaré que le changement n'était pas un exemple de bonne conception de politiques publiques, affirmant que le gouvernement devrait explorer des alternatives.
Dans le même article, Henry a déclaré que le système devait être plus équitable. « Pour ce faire, vous n'avez pas besoin de taxer des gains en capital non réalisés », a-t-il dit, pointant des suggestions dans son examen plus que décennie.
Que se passe-t-il ensuite?
Chalmers a dit La conversation Dans un podcast, il n'avait pas encore commencé de pourparlers avec le Sénat Crossbench. La main-d'œuvre aura probablement besoin du soutien des Verts pour faire transformer la proposition.
Chalmers a déclaré qu'il ne considérait pas la demande des Verts pour un seuil de 2 millions de dollars, mais a suggéré qu'il pourrait y avoir des pourparlers sur l'indexation du seuil de 3 millions de dollars.
Le Parlement doit reprendre le 22 juillet.