Astuce de l'impôt sur le revenu très utilisée pour éviter le paiement d'une pension de retraite

À l’époque, le gouvernement avait déclaré que l’abaissement du seuil « améliorerait la durabilité et l’équité » du super système tout en permettant aux gens d’« accumuler des montants importants de pensions de retraite fiscalement avantageuses ».

Cette mesure a été critiquée par des éléments du secteur des finances personnelles et des retraites comme étant une attaque injuste contre les salariés aux revenus plus élevés.

Mais beaucoup de ces personnes ont réussi à contourner l’impôt.

Breunig et Carter ont constaté que lorsque le seuil était abaissé à 250 000 $, le nombre de personnes déclarant un revenu juste en dessous de ce niveau augmentait.

Les femmes, les travailleurs indépendants et ceux ayant un revenu de fiducie étaient tous beaucoup plus susceptibles d'avoir un revenu inférieur à 250 000 $.

Les personnes ayant un revenu de fiducie étaient sept fois plus susceptibles d'avoir un revenu inférieur à 250 000 $ que si la division 293 n'existait pas, et les travailleurs indépendants étaient 11 fois plus susceptibles.

Avant l’introduction du nouveau seuil, il n’y avait pas de hausse du nombre de personnes se situant juste en dessous du niveau de revenu de 250 000 $.

Le professeur Robert Breunig de l'ANU affirme que les personnes à revenus élevés qui utilisent le système fiscal pour éviter l'impôt signifient que les autres Australiens paient davantage.Crédit: Rhett Wyman

« Ceux qui sont capables d'ajuster leurs revenus utilisent facilement cette capacité pour cibler les seuils de la Division 293 », ont découvert Breunig et Carter.

« Ceux qui continuent de se regrouper à l’ancien seuil sont ceux qui ont une moindre capacité à ajuster leurs revenus ou à les déplacer au fil des années (par exemple, les salariés). »

Lorsque la division 293 a été introduite pour la première fois, les chercheurs ont constaté qu'il fallait quelques années avant que les gens commencent à réduire leurs revenus sous la barre des 300 000 $. Lorsque le passage à 250 000 $ a eu lieu, des milliers de personnes ont déclaré un revenu juste en dessous de ce seuil beaucoup plus rapidement.

Certains critiques du système fiscal ont affirmé que des taux d’imposition élevés encouragent les gens à travailler moins dur, pour éviter que leurs revenus ne soient frappés par un seuil plus élevé.

Mais Carter et Breunig ont découvert que les salariés à revenus élevés géraient leurs dispositions fiscales en fonction de seuils, et non en modifiant leurs horaires de travail.

« Nous démontrons que le regroupement est motivé par la planification fiscale et non par les réponses à l’offre de main-d’œuvre », ont-ils constaté.

Le regroupement est relativement courant dans le système d’impôt sur le revenu des particuliers, où les seuils changent.

Une étude menée par Breunig plus tôt cette année, basée sur 189 millions de dossiers fiscaux collectés entre 2000 et 2018, a révélé que les personnes utilisant des fiducies familiales ou se déclarant indépendantes étaient jusqu'à 50 fois plus susceptibles d'avoir un revenu juste en dessous d'un changement de seuil.

La troisième étape des réductions d'impôts qui débutera le 1er juillet comprendra des changements aux seuils, y compris le premier changement du taux maximum de 45 cents qui s'appliquera aux revenus supérieurs à 190 000 $. Depuis 2008, le taux maximum commence à 180 000 $.

Breunig et Carter ont déclaré que si l'objectif de la division 293 était de réduire le traitement concessionnel des concessions en matière de retraite, il serait logique de réduire l'écart entre le seuil de 250 000 $ et celui du taux d'imposition marginal le plus élevé.

« Cela nous rapprocherait également d’un système dans lequel les contribuables, plutôt que de payer un impôt forfaitaire sur les cotisations de retraite, paient leur taux d’imposition marginal moins une réduction forfaitaire », ont-ils déclaré.